Skrbni pregled ocenjuje uspešnost podjetja

Skrbni pregled je metoda podrobnega preverjanja določenih dejstev v obratu. Skrbni pregled se izvaja, kadar pride do operativnih odstopanj, ko je treba izvesti prevzem podjetja, pa tudi pri zadolževanju, in se uporablja kot predloga za bančne dokumente in obvestila podjetij.
Zagotavljanje revizije s strani druge osebe na vseh področjih skrbnega pregleda, skupaj z neodvisnostjo, vam omogoča poglobljen način za oceno stanja podjetja.
Med skrbnim pregledom se lahko izvedejo naslednja področja:
(na finančnem področju se izvajajo v sodelovanju s Synerconom)
• Tehnična preudarna dolžnost
• Finančni skrbni pregled
• Ekonomska skrbnost
• Pravna skrbnost
Podroben opis skrbnega pregleda (po Wikipediji)
Praktično izvajanje skrbnega pregleda

Za dejansko izvedbo DD podjetje, ki se prodaja, vzpostavi podatkovno sobo. Ta podatkovna soba zagotavlja vse dokumente, ki jih želi podjetje, ki se prodaja, dati na voljo podjetju kupcu.
Analiza se osredotoča na skrbni pregled

Če želi podjetje kupiti ali prevzeti drugo podjetje ali del podjetja, se običajno predhodno izvede vrednotenje (SWOT analiza) podjetja. Poudarek ne sme biti na standardizirani obdelavi kontrolnih seznamov, temveč na podlagi ciljev prevzema in naložbenih hipotez potencialnega kupca je treba razviti delovni načrt, ki v prvi vrsti preuči začetne hipoteze.

Glede na analitični fokus za izvedbo skrbnega pregleda je mogoče razlikovati med nakupom/prodajo in nakupom/prodajo z vidika finančnih in strateških vlagateljev.
Analiza se osredotoča z vidika strateških vlagateljev
• Usposobljenost zaposlenih in njihova pripravljenost na spremembe
• Prisotnost jasnih ciljev podjetja ali dela poslovanja
• Jasna razdelitev proračunov
• Politika zaprtih ali odprtih informacij in korporativno komuniciranje na domu
• Dokumentirani procesni poteki in procesna usmerjenost
• Raven zadovoljstva strank in prisotnost merilnega instrumenta
• Raven zadovoljstva zaposlenih in prisotnost ankete o zaposlenih
• Ocenite rezultate in bilance stanja podjetja
Analiza se osredotoča z vidika finančnih vlagateljev
• Kakovost managementa in vodij
• Ocena družbene in socialne odgovornosti / podobe podjetja v javnosti
Sezonskost rezultatov, obratnega kapitala in denarnih tokov
• Neto dolg ob upoštevanju zunajbilančnih obveznosti, pogojnih obveznosti, podcenjenosti finančnih obveznosti in precenjenosti sredstev
• Ocena obstoja sistema vodenja kakovosti na domu
• Analiza in ocena pravnih, zlasti davčnih, delovnih in korporacijskih, korporativnih struktur za namene analize tveganj in optimizacije zasnove.
Osredotočenost analize z vidika finančnih vlagateljev, ki so skladni s šeriatskim pravom
• Identifikacija strank in dobaviteljev, ki niso v skladu s šeriatskim pravom
• Identifikacija elementov obresti v pogodbah, kot so: obresti za posojila, zamudne obresti itd.
Kot kaže seznam meril, ima sama dobičkonosna moč podjetja precej podrejeno vlogo. Pomembnejši – zlasti za vlagatelje zasebnega kapitala – so mehki dejavniki, kot sta kakovost poročanja (poročilo DD) ali tako opevana jasna razporeditev proračunov.

Rezultati so povzeti v poročilu Dataroom za kupca. Prikazuje zaznane prednosti in slabosti podjetja, ki se prodaja. Kvantificirani rezultati so vključeni v vrednotenje podjetja in s tem v določitev ponujene cene prevzemnika. Nasprotno pa kvantificirani rezultati vodijo do zahtev po izjavah o izjemah in jamstvih v pogodbi o nakupu podjetja.
Oris poročila o skrbnem pregledu (primer)
1. revizijska naloga
2. obseg revizije
3. Osnovne informacije o predvideni transakciji
4. Namen in namen transakcije
5. analiza:
a) pravni položaj (pravna skrbnost)
b) davčna situacija (davčni skrbni pregled)
c) finančno stanje (finančni skrbni pregled)
d) trg, panoga in strategija (skrbni pregled trga/poslovnih dejavnosti)
e) okoljska skladnost (okoljska skrbnost)
f) Zavarovalno kritje (skrbni pregled zavarovanja)
g) Tehnično (tehnična skrbnost)
h) položaj zaposlenih (skrbni pregled človeških virov)
6. Povzetek rezultatov
7. sklepna opomba
8. priloga

Ker poročila običajno pišejo različni svetovalci, je malo verjetno, da bodo različni rezultati funkcionalne skrbnosti povzeti v enem poročilu.